财务分析报告
此篇文章财务分析报告（精选12篇），由智远网整理，希望能够帮助得到大家。
财务分析报告 篇1
（一）总说明
1、项目名称：上海XX厂与美国西高有限公司合资经营XX产品的可行性研究报告。
2、项目主办单位：上海XX厂，负责人厂长XXX。
3、可行性研究技术负责人：总工程师XXX。
4、可行性研究经济负责人：总会计师XXX。
5、委托咨询单位：上海会计题事务所。上海XX工业设计院。
6、本项目建议书业经上海市对外经济贸易委员会于XX年X月X日以沪X字X号批准。
（二）中方合营者的基本情况
上海XX厂是一个具有职工XX人，以生产XX产品为主的X型厂，行政上隶属上海市XX工业局XX公司；营业执照为XX号；地址为上海市XX路XX号。电话XX，电报挂号，电传XX。
全厂占地XX市亩，建筑面积XXX平方米，共有XX设备XXX台，1983年底固定资产为XX万元，定额流动资金为XXX万元，完成总产值XX万元，实现利润XX万元。
全厂共有工程技术人员XXX名，其中高级XXX ，中级XXX名。共有经济管理人员XX名，其中高级XX名，中级XX名。
全厂共设XX科，下属XX车间。
（三）外方合营者的基本情况
美国西高股份有限公司创建于XX年，共有职工XX人。厂址在美国XX州XX市XX号。电话XXX，电传XXX。营业执照XX号。主要产品为XXX，1983年产量为XXX，占世界比重为X%，销售金额为XX万美元，主要销售市场为XX地区。母公司在美国XX州XX市，世界各地共有9个子公司，注册资本XXX万美元，投资总额XXX万美元。1983年资产为XX万美元，负责XX万美元，资本XX万美元。
（四）筹办合资经营的理由与依据，合营方案总的分析与结论
我国海域辽阔，石油资源丰富，海上石油开发已列为国家重点发展项目之一。海上石油钻探主要设备是钻井平台，据了解每口井需要消耗性设备为50万美元。各种设备我国没有生产过，国家经委已决定由上海XX厂生产，以适应石油生产的需要。国际上生产各种消耗性设备，基本上集中在美国5家大公司，其中西高股份有限公司的产品要占一半左右，技术、质量都是比较先进的。我国要填补这个空白，必须从国外引进技术，而美国西高公司是理想的合作伙伴，而且该公司与上海XX厂过去已有交易，双方已有合作基础。
投资双方确定成立合营公司，注册资本为XX万美元，其中中方占40%，外方占60%，双方均以现金投资（中方以人民币折成美元投资），以合营公司名义购进国外设备。合营公司总投资额为XX万美元，其中固定资产为XX万美元，流动资金为XX万美元。投资总额为注册资本外，不足之数向国内外银行贷款。合营期限为20年，公司地点设在中国上海市。
本合营方案在引进技术方面是先进的，是符合我国国情的，经济上是合理的，财务资金上是可行的，社会经济效益是良好的。
（五）市场
1、国内市场调查预测表，编制主要产品销售量分年预测表和主要产品销售金额分年预测表。预测依据市场商业信息与历史资料。以合资经济营制冷剂为例。根据轻、商两部1980年市场调查，我国家用电说箱城市普及率不到2%，与国外比较，差距很大。预计到20xx年，我国家用电冰箱城市普及率达到50%，所需要制冷剂的数量比现在增加7.4倍。年均增加速度为31%左右。如制冷剂按15%年增长率计算，每年需要量为6-7万吨。而我厂现有年生产量还不到此需要量1/10。由此可以断定，合营制冷剂，该产品的市场销售是没问题的。
2、国外市场调查预测表。同样编制上述两表，资料应由外方合营者提供。制表时须说明：
（1）合营公司主要产品内外销比例；
（2）外销是由外方合营者包销还是代销，外销价格如何确定；
（3）外汇牌价可按贸易补贴价计算。外汇收入额应以外销产品的销售净额计算。
3、进入国际市场的设想措施。据外方合营者提供的信息得知，制冷剂外销主要是亚太地区。该地区年需要量为XX万吨，但有15家厂商竞争，外方合营者占的比例为X%，预计合营企业生产的产品分年打入亚太地区的数量为XX万吨。
（六）生产
1、产品生产能力的选定，编制主要产品生产能力分年选定表。产品生产能力选定的理由：以20xx年需要为目标，从1985年开始，XX产品年递增率为X%。
在市场预测基础上，最低可供销售成品量是生产计划的依据，也是保持合营公司的最低水平，据此可测算出公司盈亏。但这个产量不代表公司的生产能力，生产能力是以设备、人员、物资三者的利用为条件，估计市场上升的变化，作出最高可供销售量，即公司的生产纲领。生产纲领一般按一班（8小时）编制。如市场销售量增加时，可采取措施增加部分设备，人员增为两班制，产量亦可相应增加。因此生产纲领是以市场销售为基础的，它包括三种计划：最低销售计划，最高销售计划，生产能力计划。可行性研究经济效益的分析以第一种为核算依据，以第二种为投资总额计算基础，以第三种为产销平衡的依据。
2、主要产品分年产销方案表。该表格为：
（七）原材料供应
1、主要原材料、动力、燃料供应计划表。其表头为：（略）
2、主要原材料规格质量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初馏点＞0.764C，游离酸＜0.002%，游离咸＜0.0005%，醛与酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物资供应分年计划表（略）
（八）人员、工资预测表（略）
（九）厂址选择
合营公司地址设在XXX，现有面积XXm2，厂房建筑面积XXXm2。选择理由：
（1）地处上海近郊XX中心，协作比较方便。
（2）交通运输方便，厂内只要铺设铁路2公里，就可与铁路干线相连，通往全国；厂址邻近黄浦江，外运便利。
（3）附近有热电厂，电力供应充沛。
（十）技术与设备
1、技术引进与选定的理由；
2、技术转让的特点；
3、支付技术转让费的条件；
4、产品技术指标汇总表；
5、技术转让及费用汇总表；
6、引进设备清单（包括名称、主要规格、数量及从何国引进）；
7、设备价格选择的依据；
8、固定资金计划，其中技术转让及费用汇总表的编制举例如下：
上海XX厂与美国西高技术转让内容及费用表
合作产品：
技术转让范围：
合同年限：从合同签约生效起10年
入门费总额：XX万美元
合同生效支付：15%
资料提供完毕支付：65%
产品合格时支付：20%
提成年限：从合同生效日起10年
提成费：1%
提成费计算：按合作产品使用引进技术后的销售净额计算
专家派遣指导费：每人每天XX美元，差旅费由合营企业负担技术人员培训费。
（十一）生产组织、劳动定员
1、合营公司组织机构（略）；
2、工时定额（分工种制定）；
3、人员配备（略）；
4、人员培训（国外培训计划每年为40人次，在前2-3年进行，共计80人次，平均每人按4个月计算；国内培训，主要采取短期训练方式。）
（十二）基本建设
已编制基本建设设计任务书，其中的征地、拆迁、安置、土地平整，以及修建内外的基础设施和配套的公共设施，均已取得了有关市政、规划部门的支持与同意。
（十三）横向配套
合营公司对下列内容均已作了安排：
1、横向配套的质量、价格、供货等要求；
2、主要原材料需要量及来源；
3、横向国产率计划；
4、横向配套件厂技术改造所需奖金。
（十四）环境保护
环境保护与筹办合营工作同步进行。在建设过程中，及时注意解决废水、废气、废渣问题，到建成时应达到我国有关环保规范要求。
（十五）投资估算与奖金筹措
1、投资估算。
（1）固定资产投资，共计XX万元人民币（合外汇人民币XX万元）。
（2）流动资金，按照流动资金周转天数估算，最高额为XX万元，达到生产纲领年为XX万元。项目总投资费用为XX万元。可行性研究中采用的汇率除经说明者外均固定为1美元＝2.1元人民币。
2、资金筹措。奖金主要来源有：
（1）各方投入股金XX万元；
（2）长期银行借款XX万元；
（3）短期银行借款XX万元；
（4）合营公司内部积累XX万元。
3、外汇平衡。〔按：合营企业在合营初期一般外汇支出较多，收入较少，必须落实解决差额的措施。因此编制详尽外汇收支平衡表常常是一个很重要的工作。外汇收支平衡表的内容包括收入与支出两大部分。其中收入部分包括中方投资、外方投资、产品返销、借入外汇、外汇存款利息、其他等合计；支出部分包括进口机器设备、合营公司工程设计费、进口零部件、偿还外汇借款和利息、许可证及咨询费、外籍职工薪金及费用，出国培训费、产品反销费用（包括运输费、保险费、交际费）、技术转让费、投资人分利、外汇投资还本提存、其他等合计。然后根据收入与支出的合计数分别计算出当年余缺和累计余缺。
对于外汇缺额问题，如果合营企业生产的产品，属于中国急需要进口的，以中国国内市场为其主要销售市场的，外汇不平衡由有关省、自治区、直辖市人民政府或国务院主管部门在留成外汇中调剂解决，不能解决的，由对外经济贸易部会同中华人民共和国国家计划委员会审批后纳入计划解决。
（十六）财务与经济分析
从产品成本、利润、资产负责等情况来分析，合营公司财务上的前景是乐观的'，正常生产年度税后利润率为15%，平均每年可供分配利润额为注册资本的20%，通过采用投资加收期、投资利润率、净现值、内部盈利率、盈亏临界点等指标进行分析，合营公司的投资效益是理想的，投产后所获利润能达到公司的目标。
（十七）社会经济效益
〔按：社会经济效益的分析是为国家对该合营企业作出批准与否的宏观决策提供依据。对目前可能提供的数据和可以有根据地进行预测的数据进行定量分析，对目前无法提供的或无法测定的数据进行定性分析。〕
（十八）项目实施计划与进度要求
1、签订合同、章程、协议，协商董事会名单以及报批的计划进度；
2、厂内外工程计划进度；
3、引进技术、进口设备的计划进度；
4、试生产和正式投产的计划进度。（均略）
附录： XXX有限公司可行性研究报告目录
第一章 总说明
一、可行性研究工作组
二、项目背景及有关文件
三、可行性研究的总概括、结论（或建议）
第二章 合营各方情况
一、中国合营者情况
二、外国合营者情况
三、中外合营者合作目标
第三章 市场预测和生产规划
一、市场预测
二、销售规划
三、生产规划
第四章 物料供应规划
一、物料明细表及特点
二、物料供应规划
三、物料供应费用
第五章 厂址选择
一、选择厂址的条件
二、厂址总平面布置
三、厂址费用估算
第六章 项目设计
一、技术方案
二、设备方案
三、环境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理机构和职工
一、管理机构
二、职工及培训
三、管理费用估算
第八章 项目实施计划
一、拟定项目实施进度计划
二、项目实施措施
三、项目实施费用估算
第九章 投资总额及资本筹措
一、总投资费用估算
二、资本筹措
第十章 财务分析和国民经济分析
一、财务预测
二、财务分析
三、国民经济分析
四、不确定性分析
五、综合分析
六、可行性研究结论
附表：
1、土建工程项目一览表（略）
2、初期资金来源计划表（略）
3、投产前资金支出表
4、总生产成本表（正常年第5年）
5、分年的总生产成本估算表
6、流动资金计算表
7、初期固定资产投资费用表（略）
8、初期总投资费用表（略）
9、投资总额和资金筹措表
10、销售收入和税金额测表（正常生产年度）
11、工业企业的成本和费用预测表
12、利润预测表（分年）
13、借款偿还平衡表
14、财务外汇流量表（国内投资）
15、财务现金流量表（国内投资）
16、财务平衡表
17、敏感性分析表
18、经济现金流量表（全部投资）
19、经济现金流量表（国内投资）
20、经济外汇流量表
21、资产负债表（中外合资企业）
附件一：中外合营者的基本情况资料（工商企业注册证明等）
附件二：对外经济贸易部门对出口许可证和出口配额的审核意见。
附件三：有关主管部门对主要原材料、电力、燃料、配套等供应来源落实情况与供应可能的意见。
附件四：厂址选择报告。
附件五：矿山、油田等项目的资源储量报告。
附件六：国家或省、市科学技术委员会对拟引进技术的审核意见。
附件七：同国外技术交流及非正式探询价格的有关资料。
附件八：由国家或省、市经济委员会组织有关机械制造部门提出对进口设备和设备国内分交方案审定意见。
附件九：环境保护部门对环境污染防治方案审定意见。
附件十：国家或省、市外汇管理局对合资经营企业外汇来源和安排的审核意见。
附件十一：财政部或省、市、自治区财政厅（局）对国内资金来源和安排的审核意见。
附件十二：企业主管部门对可行性研究报告的预审报告。
财务分析报告 篇2
《上市公司财务分析》课程是财务报表分析的理论概括和时间总结，它是建立在会计，财务管理等相关学科基础上的一门理论性和应用性相结合的课程。是以企业编制的财务报表及相关资料为基本依据，运用一定的分析方法和技术，对企业财务状况和经营成果进行评价，为企业未来的决策、规划和控制提供财务信息的方法。
财务分析在企业财务管理工作中，具有重要的作用。通过财务分析，可以评价企业一定时期的财务状况及经营成果，揭示生产经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料，便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们作出经济决策提供依据;可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况，考核各部门、单位的工作业绩，以便揭示管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平。
就学习这门课程而言，我认为学好的方法有如下几点：
一、明确目的，把握方向。
分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么，针对不同的目的选择不同的衡量标准，从而形成评价结论。例如：要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的'贡献，判断公司是否有增值能力，是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司，为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值能力提供依据。
二、夯实基础，熟练技巧
在明确计算方向后，第二步便是要挑出合适的计算公式或方法，来得出结论。财务报表分析课程最常用的方法是比较法，横向比较和纵向比较是最基础的也是最有效的，而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外，最常见的是比率分析，这就要求学生必须具备扎实的基本功，对财务比率原理和计算方法烂熟于心。
三、 丰富知识，开拓思维
这里所指的丰富知识不仅指财务知识，也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员，提出了更高的要求——需要涉猎各方面知识，将微观知识与宏观经济相结合。这一点反映在财务报表分析中也是很重要的。
四、 联系实际、关注实事
证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报，每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况，是经济活动和现实财务状况的反映，因此分析财务报表切不能脱离实际。
五、 培养良好专业素质和商业伦理素养
在分析财务报表中，我们不能仅局限在业务能力的培养，还需要重点关注商业伦理和职业道德。
由于审计风险的客观存在性和审计过程中人为因素，财务报表所反映的不一定就是完全正确的，这要求我们在分析财务报表时要有职业敏感度和职业道德。
通过以上分析，我个人认为，财务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的课程，它对学生综合素质提出了很高要求。它是对财务会计知识的整合，其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。因此，学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧，更重要的是学习其渗透出来的会计理念和职业技能，是从课本到实际的有效跳板。
财务分析报告 篇3
一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容
来源：题目来源于学生自拟
目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。
理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。
基本内容：
一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况
二、企业财务风险基本理论
（一）企业财务风险概念
（二）企业财务风险类型
（三）企业财务风险特征
（四）企业财务风险控制原则
（五）财务风险控制在企业中的重要作用
三、财务风险形成的原因及分析
（一）财务风险现状分析
（二）财务风险成因分析
四、财务风险的防范与控制对策
五、结束语
二、国内外研究综述
1.国外财务风险管理研究概况
国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞.约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。
2.国内财务风险管理研究概况
西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统的.研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿20xx年出版了《企业财务风险管理，企业财务预警研究前沿》一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华20xx年出版了《现代企业财务风险成因与防范》，杜波20xx年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论作出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。
三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日学生进入毕业设计选题系统进行选题
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日与指导教师研讨题目内涵，对所选题目进行确认或提出修改、调整意见
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据掌握的资料，撰写开题报告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日参加学院统一组织的开题报告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日按计划进行毕业论文中期检查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰写论文初稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日修改论文，定稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日论文进行打印、装订，上交参加毕业论文答辩
财务分析报告 篇4
一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料
本财务分析报告是针对东北公路股份有限公司进行的财务分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债表、利润表、现金流量表的基础上进行的财务分析。上述三个表如下页所示。
二、选择适当的方法进行对比，作出评价
（一）企业偿债能力的分析
短期偿债能力分析
1、流动比率=流动资产÷流动负债
期末：流动比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
这个比率越高说明企期初：流动比率1325431249.55÷704265908.76=1.88业的偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。该企业期末流动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿还流动负债能力在下降。
2、速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产—存货）÷流动负债期初：速动比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速动比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速动比率越高说明企业的短期偿债能力越强。该企业期末的速动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿债能力在下降。但是根据西方的经验，一般认为速动比率为1：1比较合适，该公司的速动比率在正常的范围之内。
3、现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债
上期：现金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：现金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由该企业的现金流量比率期初期末值可以看出：该企业的现金流量比率在下降，说明该企业的支付能力较上期有所下降。
长期偿债能力分析
1、资产负债率=负债总额÷资产总额
期初：资产负债率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：资产负债率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
这个比率越高说明企业偿还债务的能力越差。该企业的期初期末的资产负债率在下降，说明该企业偿还债务的能力在增强。
2、偿债保障比率=负债总额÷经营活动现金净流量
期初：偿债保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：偿债保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企业的偿债保障比率越低该企业的偿债能力越强。该企业的偿债保障率值在下降，说明该企业的偿债能力在增强。
（二）企业营运能力分析
1、应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均额=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
这一比率越高说明企业催收账款的速率越快，可以减少坏账损失，而且资产的流动性强，企业的短期偿债能力也会增强，在一定程度上可以弥补流动比率低的不利影响。
2、存货周转率=销售成本÷平均存货=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情况下企业的经营顺利，存货周转率越高说明存货周转的越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货的金额越少。
3、总资产周转率=销售收入÷资产平均额=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
这一比率较低说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。
（三）企业获利能力分析
1、资产报酬率=净利润÷资产平均总额=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企业的资产报酬率偏低，说明该企业的资产利用率较低，经营管理存在问题，应该调整经营方针，加强经营管理，挖掘潜力，增收节支，提高资产的利用率。
2、净资产收益率=净利润÷股东权益平均总数=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
该比率越低说明企业的获利能力越差。
3、销售净利率=净利润÷销售收入净额
上期：销售净利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：销售净利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
从该企业的上期和本期的销售净利率的值可以看出：该利率在上升说明该企业通过扩大销售获取收益的能力在增强。
（四）其他数据
权益乘数=资产总额÷股东权益总额
期初：权益乘数=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：权益乘数=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均权益乘数=（1.27+1.45）÷2=1.36
经过对上述指标的分析，对该公司的财务分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下页所示：
杜邦分
析图
三、进行因素分析，抓住主要矛盾
从杜邦分析图可以看出：股东权益报酬率是一项综合性极强最有代表性的此物比率图示杜邦分析的核心。它反映了企业筹资、投资和生产运营的情况。该企业这一比率较低说明该企业的企业筹资、投资和生产运营的情况不好。这一比率还取决于资产报酬率和权益乘数，资产报酬率反映企业在运用资产进行生产经营活动的效率，该企业这一比率较低说明企业在运用资产进行生产经营活动的效率低，权益乘数反映企业的筹资情况，该权益乘数低下说明企业的筹资情况不好。
资产报酬率是反映企业获利能力的一个重要财务指标，它反映企业生产经营活动的效率企业的销售收入、资本费用、资产周转速度以及资金占用量等各种因素。企业的流动资产在减少，企业期末的总资产也在减少，企业的流动负债在增加而企业的负债总计在减少，企业的营业收入增加以及企业的回收账款能力较强因此企业的应收账款周转率很高，企业的存货较多导致企业的存货周转率较低，也是由于非流动资产的大量增加导致。资产报酬率是销售净利率和总资产周转率的乘积，因此由此看出企业的'销售活动和生产管理方面存在着问题。
销售净利率反映净利润和销售活动之间的关系，由此可以看出企业的销售活动虽多但企业的各种费用也多，给企业带来的净利润少。
企业资产方面：
1、企业的资产结构不合理即流动资产与非流动资产的比例不合理，流动资产中的存货和应收账款的比例合理因此企业的资金周转比较好。
2、结合销售收入分析企业的资产周转情况。该企业的总资产周转率低企业的存货周转率较低因此资产周周转率低，由此企业的周转情况与资金占用情况不合理。
四、为做出经济决策提供各种意见
公司经营管理工作，要继续坚持以主业经营为核心，全力抓好公路收费业务，同时继续加大力度清理整顿投资项目，并以利润最大化为目标，积极寻求新的利润增长点，力争给股东以最佳的投资回报。
A、以主业为核心，谋求公司稳定发展。
公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益来源，全力以赴抓好主业的经营管理，是公司20xx年经营的首要任务。继续加大公路养护和专项工程投入，加强管理，努力做公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益来源，提高公司效益创造良好的条件。
B、继续抓紧推进投资项目的清理整顿工作。
C、继续建立完善科学的、符合时代发展要求的现代企业法人治理结构及管理深入开展法律法规的学习活动，贯彻落实有关要求，严格按照《公司法》、《证券法》及其他各项相关法律法规的规定，合法规范运作，提高公司的规范运作水平。
D、加强队伍建设和精神文明建设，建立健全激励与约束机制。继续在职工队伍中开展创先争优竞赛、业务技能培训、文体比赛等活动，调动和发挥员工的奋发上进精神。
E、公司的经营管理人员要在队伍建设和精神文明建设中发挥表率作用，廉洁自律，一心为公，自觉接受党组织和群众的监督，团结群众，凝聚队伍。
F、加强成本费用控制，降低耗费，增加利润。
G、开拓市场，增加销售收入。
财务分析报告 篇5
(一) 财务管理制度(略)
(二) 内部控制制度
1、 内部会计控制规范——货币资金
2、 内部会计控制规范——采购与付款
3、 物资管理制度
4、 产成品管理制度
5、 关于加强财务成本管理的若干规定
财务分析报告 篇6
XXX公司XXX年度分析报告
引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)
目录
正文
一、公司基本情况介绍
1、公司的基本信息(包括历史沿革)
2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)
3、公司的主要产品或者业务情况
4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)
5、股本变动及股东情况分析
6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)
二、公司治理结构分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)
3、公司近三年开展的治理活动及其效果
4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)
5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)
6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况
7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告
8、履行社会责任报告情况
9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)
三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)
2、宏观经济政策的'影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)
3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)
4、法律、法规的影响分析
5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)
四、公司的行业地位分析(定位)
1、公司行业市场排名
2、市场占有率
要求:客观真实、图文并茂、生动形象
五、公司竞争能力及成长能力分析
1、竞争能力(竞争优势)分析
体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面
方法:SWOT分析
PEST分析
2、成长能力分析:计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等
六、财务分析(核心)
1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)
2、财务指标计算、分析
偿债能力指标
盈利能力指标
管理效率指标
现金流量指标
3、三张报表及附注的分析
注意:各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标
七、专题分析(包括但不限于)
1、重大事项分析
重大诉讼仲裁事项
重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)
2、关联交易及其分析
日常关联交易、重大关联交易
决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。
3、同业竞争问题分析
4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)
承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。
5、应收账款项目分析
6、存货项目分析
7、其他
八、结论及建议
1、存在的问题
2、建议措施
3、结论性意见
功倍的效果。
财务分析报告 篇7
过去的20XX年，是及不平凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：
1、20XX年财务预算计划工作。今年1月份，根据XX总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向XX总公司上报了20XX年公司财务计划。并且，根据XX总公司下达公司的20XX年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门20XX年计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。
2、XX年财务决算工作。XX年财务决算工作，是XX公司会计报表第一次上报XX总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。
3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据XX总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资XX万元，完成了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从XX工行XX支行取得贷款XX万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项XX万元，为公司节约利息支出XX万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息XX%，一方面取消公司贷款XX万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金XX多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出XX万元。
4、融资工作。XX公司从去年4月份整体划转XX总公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公司经济工作的重要环节。为此，20XX年财务部在资产抵押贷款融资方面，做了大量工作。1至3月份，多次向XX银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份多次向XX支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务部的多次努力，6月份从XX支行取得贷款XX万元。进入9月份后，公司先后有工商行XX支行X笔贷款XX万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。20XX年先后为中陕总公司解决融资XX万元，财务部代表公司为XX总公司业务发展解决急需资金问题，作出了显著成绩。
5、财会工作量化管理。20XX年，财务部人员进行了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带领财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款融资等项工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人，月初计划，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、规范保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导能够通过财务信息平台、各种表格及分析，宏观了解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供了重要依据。
6、财务人员业务学习。为了认真贯彻执行财政部新颁布的38个会计准则，新的企业所得税法实施细则。财务部先后多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水平。
7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对XX年年各种会计凭证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案工作要求完成了XX年年会计档案整理工作。
8、配合总公司XX集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审计任务。
9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。
10、完成XX年年各种税务清算工作任务。
11、XX年年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。
12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。
明年财会工作要点：
1、公司已4年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。
2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。
3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理XX万元贷款的分批到期转贷工作任务。
4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。
5、提高会计电算化工作质量
财务分析报告 篇8
一、医院基本状况
我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。
医院现占地面积2.2万平方米，总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。
二、20xx年收入业绩摘要
本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了28.3 %。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21% 和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%;住院收入 3753万元，比去年增长了22%。
三、医院综合财务状况
20xx年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元;
20xx年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费1.2万元，提取医疗风险基金17.8万元，其他费用909万元;其他支出7.6万元;期末亏损931万元;
四、财务分析
(一)总资产12268万元，比去年10410万元增长了17.8%;其中流动资产1645万元，占总资产的13.4%，非流动资产10623万元，占总资产的85.6%。
1、流动资产情况分析
流动资产1645万元，比年初1777万元增长了-7.4%;其中货币资金396万元，占流动资产的24.1%，比年初586万元增长了-32.4%;应收在院病人医疗款99.8万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了60.96%;应收医疗款106万元，占流动资产的6.4%;其他应收款460万元，占流动资产的27.96%，增长率为-1.2 37%;坏账准备14万元，占其他应收款的0.6%;预付账款248万元，占流动资产的15.1%，增长率为-22%;存货348万元，比年初326元增长了6.7%。
2、非流动资产情况分析
固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了36.9%,累计折旧20xx万元，比年初1051万元增长了90.9%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。
3、负债情况分析
流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了59.1%;预收医疗款144万元，比年初63万元增长128.6%;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%;应付福利费23万元，与去年持平;应付社会保障费121万元，比年初116万元增长4.3%;其他应付款125万元，比年初70万元增长了78.6%，预提费用166万元，比年初204万元增长了-18.6%。
4、净资产情况分析
净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了2.4%;其中：事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)3.75万元。
五、收入情况分析
财政补助收入939万元，医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元，占医疗收入的26.3%，比上年1481万元增长了7%。
门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了20.2%;其中：药品收入6203 万元，占门诊收入的27.2%，比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。
财务分析报告 篇9
（一）总说明
1、项目名称：上海XX厂与美国西高有限公司合资经营XX产品的可行性研究报告。
2、项目主办单位：上海XX厂，负责人厂长XXX。
3、可行性研究技术负责人：总工程师XXX。
4、可行性研究经济负责人：总会计师XXX。
5、委托咨询单位：上海会计题事务所。上海XX工业设计院。
6、本项目建议书业经上海市对外经济贸易委员会于XX年X月X日以沪X字X号批准。
（二）中方合营者的基本情况
上海XX厂是一个具有职工XX人，以生产XX产品为主的X型厂，行政上隶属上海市XX工业局XX公司；营业执照为XX号；地址为上海市XX路XX号。电话XX，电报挂号，电传XX。
全厂占地XX市亩，建筑面积XXX平方米，共有XX设备XXX台，1983年底固定资产为XX万元，定额流动资金为XXX万元，完成总产值XX万元，实现利润XX万元。
全厂共有工程技术人员XXX名，其中高级XXX ，中级XXX名。共有经济管理人员XX名，其中高级XX名，中级XX名。
全厂共设XX科，下属XX车间。
（三）外方合营者的基本情况
美国西高股份有限公司创建于XX年，共有职工XX人。厂址在美国XX州XX市XX号。电话XXX，电传XXX。营业执照XX号。主要产品为XXX，1983年产量为XXX，占世界比重为X%，销售金额为XX万美元，主要销售市场为XX地区。母公司在美国XX州XX市，世界各地共有9个子公司，注册资本XXX万美元，投资总额XXX万美元。1983年资产为XX万美元，负责XX万美元，资本XX万美元。
（四）筹办合资经营的理由与依据，合营方案总的分析与结论
我国海域辽阔，石油资源丰富，海上石油开发已列为国家重点发展项目之一。海上石油钻探主要设备是钻井平台，据了解每口井需要消耗性设备为50万美元。各种设备我国没有生产过，国家经委已决定由上海XX厂生产，以适应石油生产的需要。国际上生产各种消耗性设备，基本上集中在美国5家大公司，其中西高股份有限公司的产品要占一半左右，技术、质量都是比较先进的。我国要填补这个空白，必须从国外引进技术，而美国西高公司是理想的合作伙伴，而且该公司与上海XX厂过去已有交易，双方已有合作基础。
投资双方确定成立合营公司，注册资本为XX万美元，其中中方占40%，外方占60%，双方均以现金投资（中方以人民币折成美元投资），以合营公司名义购进国外设备。合营公司总投资额为XX万美元，其中固定资产为XX万美元，流动资金为XX万美元。投资总额为注册资本外，不足之数向国内外银行贷款。合营期限为20年，公司地点设在中国上海市。
本合营方案在引进技术方面是先进的，是符合我国国情的，经济上是合理的，财务资金上是可行的，社会经济效益是良好的。
（五）市场
1、国内市场调查预测表，编制主要产品销售量分年预测表和主要产品销售金额分年预测表。预测依据市场商业信息与历史资料。以合资经济营制冷剂为例。根据轻、商两部1980年市场调查，我国家用电说箱城市普及率不到2%，与国外比较，差距很大。预计到20xx年，我国家用电冰箱城市普及率达到50%，所需要制冷剂的数量比现在增加7.4倍。年均增加速度为31%左右。如制冷剂按15%年增长率计算，每年需要量为6-7万吨。而我厂现有年生产量还不到此需要量1/10。由此可以断定，合营制冷剂，该产品的市场销售是没问题的。
2、国外市场调查预测表。同样编制上述两表，资料应由外方合营者提供。制表时须说明：
（1）合营公司主要产品内外销比例；
（2）外销是由外方合营者包销还是代销，外销价格如何确定；
（3）外汇牌价可按贸易补贴价计算。外汇收入额应以外销产品的销售净额计算。
3、进入国际市场的设想措施。据外方合营者提供的信息得知，制冷剂外销主要是亚太地区。该地区年需要量为XX万吨，但有15家厂商竞争，外方合营者占的比例为X%，预计合营企业生产的产品分年打入亚太地区的数量为XX万吨。
（六）生产
1、产品生产能力的选定，编制主要产品生产能力分年选定表。产品生产能力选定的理由：以20xx年需要为目标，从1985年开始，XX产品年递增率为X%。
在市场预测基础上，最低可供销售成品量是生产计划的依据，也是保持合营公司的最低水平，据此可测算出公司盈亏。但这个产量不代表公司的生产能力，生产能力是以设备、人员、物资三者的利用为条件，估计市场上升的变化，作出最高可供销售量，即公司的生产纲领。生产纲领一般按一班（8小时）编制。如市场销售量增加时，可采取措施增加部分设备，人员增为两班制，产量亦可相应增加。因此生产纲领是以市场销售为基础的，它包括三种计划：最低销售计划，最高销售计划，生产能力计划。可行性研究经济效益的分析以第一种为核算依据，以第二种为投资总额计算基础，以第三种为产销平衡的依据。
2、主要产品分年产销方案表。该表格为：
（七）原材料供应
1、主要原材料、动力、燃料供应计划表。其表头为：（略）
2、主要原材料规格质量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初馏点＞0.764C，游离酸＜0.002%，游离咸＜0.0005%，醛与酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物资供应分年计划表（略）
（八）人员、工资预测表（略）
（九）厂址选择
合营公司地址设在XXX，现有面积XXm2，厂房建筑面积XXXm2。选择理由：
（1）地处上海近郊XX中心，协作比较方便。
（2）交通运输方便，厂内只要铺设铁路2公里，就可与铁路干线相连，通往全国；厂址邻近黄浦江，外运便利。
（3）附近有热电厂，电力供应充沛。
（十）技术与设备
1、技术引进与选定的理由；
2、技术转让的特点；
3、支付技术转让费的条件；
4、产品技术指标汇总表；
5、技术转让及费用汇总表；
6、引进设备清单（包括名称、主要规格、数量及从何国引进）；
7、设备价格选择的依据；
8、固定资金计划，其中技术转让及费用汇总表的编制举例如下：
上海XX厂与美国西高技术转让内容及费用表
合作产品：
技术转让范围：
合同年限：从合同签约生效起10年
入门费总额：XX万美元
合同生效支付：15%
资料提供完毕支付：65%
产品合格时支付：20%
提成年限：从合同生效日起10年
提成费：1%
提成费计算：按合作产品使用引进技术后的销售净额计算
专家派遣指导费：每人每天XX美元，差旅费由合营企业负担技术人员培训费。
（十一）生产组织、劳动定员
1、合营公司组织机构（略）；
2、工时定额（分工种制定）；
3、人员配备（略）；
4、人员培训（国外培训计划每年为40人次，在前2-3年进行，共计80人次，平均每人按4个月计算；国内培训，主要采取短期训练方式。）
（十二）基本建设
已编制基本建设设计任务书，其中的征地、拆迁、安置、土地平整，以及修建内外的基础设施和配套的公共设施，均已取得了有关市政、规划部门的支持与同意。
（十三）横向配套
合营公司对下列内容均已作了安排：
1、横向配套的质量、价格、供货等要求；
2、主要原材料需要量及来源；
3、横向国产率计划；
4、横向配套件厂技术改造所需奖金。
（十四）环境保护
环境保护与筹办合营工作同步进行。在建设过程中，及时注意解决废水、废气、废渣问题，到建成时应达到我国有关环保规范要求。
（十五）投资估算与奖金筹措
1、投资估算。
（1）固定资产投资，共计XX万元人民币（合外汇人民币XX万元）。
（2）流动资金，按照流动资金周转天数估算，最高额为XX万元，达到生产纲领年为XX万元。项目总投资费用为XX万元。可行性研究中采用的汇率除经说明者外均固定为1美元＝2.1元人民币。
2、资金筹措。奖金主要来源有：
（1）各方投入股金XX万元；
（2）长期银行借款XX万元；
（3）短期银行借款XX万元；
（4）合营公司内部积累XX万元。
3、外汇平衡。〔按：合营企业在合营初期一般外汇支出较多，收入较少，必须落实解决差额的措施。因此编制详尽外汇收支平衡表常常是一个很重要的工作。外汇收支平衡表的内容包括收入与支出两大部分。其中收入部分包括中方投资、外方投资、产品返销、借入外汇、外汇存款利息、其他等合计；支出部分包括进口机器设备、合营公司工程设计费、进口零部件、偿还外汇借款和利息、许可证及咨询费、外籍职工薪金及费用，出国培训费、产品反销费用（包括运输费、保险费、交际费）、技术转让费、投资人分利、外汇投资还本提存、其他等合计。然后根据收入与支出的合计数分别计算出当年余缺和累计余缺。
对于外汇缺额问题，如果合营企业生产的产品，属于中国急需要进口的，以中国国内市场为其主要销售市场的，外汇不平衡由有关省、自治区、直辖市人民政府或国务院主管部门在留成外汇中调剂解决，不能解决的，由对外经济贸易部会同中华人民共和国国家计划委员会审批后纳入计划解决。
（十六）财务与经济分析
从产品成本、利润、资产负责等情况来分析，合营公司财务上的`前景是乐观的，正常生产年度税后利润率为15%，平均每年可供分配利润额为注册资本的20%，通过采用投资加收期、投资利润率、净现值、内部盈利率、盈亏临界点等指标进行分析，合营公司的投资效益是理想的，投产后所获利润能达到公司的目标。
（十七）社会经济效益
〔按：社会经济效益的分析是为国家对该合营企业作出批准与否的宏观决策提供依据。对目前可能提供的数据和可以有根据地进行预测的数据进行定量分析，对目前无法提供的或无法测定的数据进行定性分析。〕
（十八）项目实施计划与进度要求
1、签订合同、章程、协议，协商董事会名单以及报批的计划进度；
2、厂内外工程计划进度；
3、引进技术、进口设备的计划进度；
4、试生产和正式投产的计划进度。（均略）
附录： XXX有限公司可行性研究报告目录
第一章 总说明
一、可行性研究工作组
二、项目背景及有关文件
三、可行性研究的总概括、结论（或建议）
第二章 合营各方情况
一、中国合营者情况
二、外国合营者情况
三、中外合营者合作目标
第三章 市场预测和生产规划
一、市场预测
二、销售规划
三、生产规划
第四章 物料供应规划
一、物料明细表及特点
二、物料供应规划
三、物料供应费用
第五章 厂址选择
一、选择厂址的条件
二、厂址总平面布置
三、厂址费用估算
第六章 项目设计
一、技术方案
二、设备方案
三、环境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理机构和职工
一、管理机构
二、职工及培训
三、管理费用估算
第八章 项目实施计划
一、拟定项目实施进度计划
二、项目实施措施
三、项目实施费用估算
第九章 投资总额及资本筹措
一、总投资费用估算
二、资本筹措
第十章 财务分析和国民经济分析
一、财务预测
二、财务分析
三、国民经济分析
四、不确定性分析
五、综合分析
六、可行性研究结论
附表：
1、土建工程项目一览表（略）
2、初期资金来源计划表（略）
3、投产前资金支出表
4、总生产成本表（正常年第5年）
5、分年的总生产成本估算表
6、流动资金计算表
7、初期固定资产投资费用表（略）
8、初期总投资费用表（略）
9、投资总额和资金筹措表
10、销售收入和税金额测表（正常生产年度）
11、工业企业的成本和费用预测表
12、利润预测表（分年）
13、借款偿还平衡表
14、财务外汇流量表（国内投资）
15、财务现金流量表（国内投资）
16、财务平衡表
17、敏感性分析表
18、经济现金流量表（全部投资）
19、经济现金流量表（国内投资）
20、经济外汇流量表
21、资产负债表（中外合资企业）
附件一：中外合营者的基本情况资料（工商企业注册证明等）
附件二：对外经济贸易部门对出口许可证和出口配额的审核意见。
附件三：有关主管部门对主要原材料、电力、燃料、配套等供应来源落实情况与供应可能的意见。
附件四：厂址选择报告。
附件五：矿山、油田等项目的资源储量报告。
附件六：国家或省、市科学技术委员会对拟引进技术的审核意见。
附件七：同国外技术交流及非正式探询价格的有关资料。
附件八：由国家或省、市经济委员会组织有关机械制造部门提出对进口设备和设备国内分交方案审定意见。
附件九：环境保护部门对环境污染防治方案审定意见。
附件十：国家或省、市外汇管理局对合资经营企业外汇来源和安排的审核意见。
附件十一：财政部或省、市、自治区财政厅（局）对国内资金来源和安排的审核意见。
附件十二：企业主管部门对可行性研究报告的预审报告。
财务分析报告 篇10
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。
通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。
但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。
比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据是不能从账簿中直接得到。
这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的
1)各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?
2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?
3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?
4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?
5)核心产品的往年销售情况如何?
6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?
7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?
8)物料的周转情况如何?
……
2、关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
必要时马上做出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。
财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。
参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的.有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。
大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。
因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。
只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。
如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
财务分析报告 篇11
20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头;而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。
如何抓住机遇，把握商机，去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针，制定了年度经营计划。
经董事会批准，年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入4.13亿元，年度亏损额控制在8,500万元以内。一季度在股东单位和有关部门的支持下，董事会正确领导，经营班子积极组织实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法解决原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。
同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64,197.55吨，完成年度目标任务的30%;销售磷铵70,806.01万吨，实现销售收入13,280.63万元，完成年度销售收入的32%;经营亏损957.32万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%;亏损额下降74.07%。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。
以下将有关情况分别汇报。
一、一季度经营状况
(一)生产稳定、产量增加、消耗下降
一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标、控制，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，解决制约生产的瓶颈问题。
同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，提高员工责任心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。
除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。
其中：
1、产量
1、磷铵生产64,197.55吨，完成年计划的29.18%。
磷铵开车率比上年同期提高60%，产量增加26,966.90吨，增长72%。
2、磷酸生产30,440.86吨，完成年计划的28.99%。
磷酸开车率比上年同期提高27%，产量增加11,884.76吨，增长64%。
矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%。
3、硫酸生产101,280.00吨，完成年计划的27.52%。
硫酸开车率比上年同期提高4%，产量增加25,014.94吨，增长33%。
4、液氨生产14,417.59吨，完成年计划的26.21%。
合成氨开车率比上年同期降低3%，产量增加5,447.79吨，增长61%。
5、氟化铝生产393.55吨，完成年计划的13.12%。
氟化铝开车率比上年同期降低——%，产量增(减)——吨，增长(下降)——%。
产品产量对比表
项目产品 上年一季度实际 本年度计划 本年一季度 与上年同比
实际 完成年计划% 增减量(吨) 增减%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化铝 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷铵 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909吨降至1.4201吨，下降10.74%,;耗蒸气由上年的3.20xx吨降至2.9814吨，下降6.7%;电耗由上年的1,975.09度降至1,737.66吨，下降12%。
2、硫酸电耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711吨降至2.6854吨，下降9.62%;电耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷铵氨耗由上年同期的0.2283吨降至0.2253吨，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908吨降至0.4721吨，下降3.81%;电耗由上年的'41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化铝——
(二)原材料供应紧张、价格上涨
一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张，原材料采购价格上涨。其中：
(1)烟煤由上年同期240元/吨升至285元/吨，增加45元/吨，上涨19%;
(2)无烟煤由上年同期400元/吨升至480元/吨，增加80元/吨，上涨20%;
(3)硫铁矿由上年同期128元/吨升至160元/吨，增加32元/吨，上涨25%;
(4)磷矿由上年同期218元/吨升至235元/吨，增加17元/吨，上涨8%;
(5)氢氧化铝由上年同期1,390元/吨升至2,240元/吨，增加850元/吨，上涨61%;
以上主要材料采购价格与上年同期相比，综合上涨率超15%，目前仍有上涨趋势。
(三)产品销售量及销售收入大幅增长
在销售方面，由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及国内需求增长影响，带动国内磷铵市场，销量增加，价格上涨。
主产品磷铵国内销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。
尤其是磷铵出口价格涨幅较大，一季度出口离岸价与上年同期的160美元/吨相比，上升了近60美元/吨，平均达220.5美元/吨，3月底已升至260美元/吨。
我抓住契机，加大产品出口力度，出口量和创汇大幅增长，磷铵出口量由上年同期的2.54万吨增加至3.31万吨，增加0.77万吨，增长31%;出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元，增加305万美元，增长72%;
1、磷铵销售70,806.01吨(其中出口33,115.36吨)，完成年度任务的32%，与上年同比增长42.53%;实现销售收入12,300.65万元，与上年同期比增长80%。
2、氟化铝销售934吨，完成年度任务的31%，与上年同期比增长112.27%;实现销售收入374.09万元，与上年同期比增长90.19%。
3、硫酸销售13,271.48吨，完成年度任务的18%，与上年同期比下降20.43%，(销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至);实现销售收入374.49万元，与上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年电力不足而限产，其产量只能满足磷铵生产需要，故没有对外销售。
5、其他产品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品)销售收入231.39万元，与上年同期的335.43万元相比，减少104.04万元，下降31.02%，其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至(粉煤成球项目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故减少粉煤销售)。
产品销售收入对比表
品名 销售 年一季度实际 年一季度实际 与 年 同 期 比
销量(T) 单价 (元/T) 销售收入(万元) 销量(T) 单 价(T/元) 销售收入(万元) 销 量 单 价 销售收入
增 减 数 &plun;% 增减 额 &plun;% 增 减 额 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化铝 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷铵 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 计 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持续下降
一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行，生产工艺控制较好，除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外，磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降，在原材料采购价格上涨15%的状况下，主要产品磷铵的制造成本降至1472.47元/吨，与上年同比降低258.35元/吨，下降15%。
磷铵工厂完全成本降至1,735.48元/吨，与上年同比，降低了237.62元/吨，下降12%，同时消化原材料涨价因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本为258.06元/吨，与上年同期的309.98元/吨相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本为2,016.41元/吨，与上年同期的2,410.58元/吨相比，降低394.16元/吨，下降16.35%，同时消化磷矿价格上涨因素54.88元/吨。
(3)液氨制造成本为1,898.16元/吨，与上年同期的2,072.47元/吨相比，降低174.31元/吨，下降8.41%，同时消化原料煤价格上涨因素142.39元/吨。
(4)磷铵制造成本为1,472.47元/吨，与上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/吨，下降14.93%，同时消化在材料价格上涨因素57.90元。
(5)氟化铝制造成本为10,393.01元/吨，与上年同期的7,589.42元/吨相比，增加2,803.59元/吨，上升36.94%，其中原材料价格影响成本增加1,285.69元/吨。
产品平均制造成本对比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造费用 减副产品 折 旧 单位制造成本 同期对比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增减 金 额 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷铵 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化铝 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理费用
一季度管理费用总计支出1,091.32万元，与上年同期的720.92万元相比，增加370.40万元，上升51.38%。
管理费用同比大幅增加，原因是新增费用较多，主要有：预提技术开发费133万元，预提排?费48万元，预提公积金42万元，效能工资38万元，工资附加费26.31万元、房产税和土地使用税34万元，新增费用合计321.31万元，占增加总额的87%。
平均每吨磷铵产品负担145.28元(按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额)，与上年同期132.64元/吨相比，上升9.53%。
3、销售费用
一季度销售费用总计支出255.29万元(其中自营出口运杂费181.94万元)，与上年286.75万元(其中自营出口运杂费140.80万元)相比减少31.46万元，下降11%。
平均每吨磷铵产品负担9.72元(计算依据同管理费,自营出口每吨负担为64.72元,多55元厂内至港口运杂费)与上年的25.75元(自营出口每吨负担为80.75元,多55元厂内至港口运杂费)相比,每吨减少16.03元,下降62%.。
4、财务费用
一季度财务费用支出(含预提未付)628.56万元，与上年同期309.99万元相比增加增加318.57万元，上升102.77%。
与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息，而本年则为按正常计提。
平均每吨产品负担8.37元(计算依据同管理费)与上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)财务成果显著，减亏幅度较大
一季度累计实现销售收入13,280.63万元，与去年同期7,762.77万元相比，增加收入5,468.46万元，增长111.74%，累计亏损957.32万元，占年度控亏指标的11.26%，与上年同期3,691.39万元相比减少亏损2,734.07万元，下降74.07%。
财务分析报告 篇12
一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分评审内容
（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。
（二）加强财务会计核算
关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况
三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算(一)财务制度建设、执行
建立和完善科学的`财务制度，必须把握的重要原则合法性原则
全面性和重要性兼顾的原则
有效性原则
可操作性原则
如何建立
(可以参考xx年卫生厅文件浙卫发[]28号)未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。
（二）财务人员和人员分工要求
评审内容
独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。建立岗位责任（职责）及岗位分工制度检查方法和评审方法
岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离会计岗位缺会计证1人扣1分。
中级职称占财务人员比例：
三级医院<20%，二级医院<15%扣0.5分
（三）加强财务会计核算
评审内容
(1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。
(2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。
(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算.
(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
检查方法和评审方法：
随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0.5分。未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0.5分。未建立帐务处理程序制度扣0.5分，执行不严扣0.5分。凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5，帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0.5分（每发现一例扣分，可累计）
（三）加强财务会计核算
会计基础规范化：
对凭证、报表、实物管理等方面的要求。例如，财务“收支两条线”的执行情况
例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。内控制度
二、预决算分析管理共6分
主要包括两个方面：
预算管理工作3分
建立财务报告制度3分
评审内容
1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。
2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90％以上，二级医院达80%以上。（按金额）检查方法和评审方法：
查预算及年度计划表，预算执行分析。
查预算详细清单及基建、设备可行性论证。
无预算扣3分。无详细清单扣2分。
未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1分。
符合率未达标的，每下降10%扣1分（未满10%以10%计算）
(一)预算管理工作
（二）建立财务报告制度
评审内容
1)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。
2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。分析中必须具有相关指标的分析
3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。